纳税年度终了,如何为员工进行汇算清缴?

2号小秘书-夏天发表于:2020年04月22日 10:55:30更新于:2020年04月22日 13:46:13

2020年1月1日起,新个人所得税法首次引入了个人综合所得及其汇算清缴的概念,我国将迎来个税史上的首次汇算清缴。以下将为您介绍什么是年度汇算清缴、办理方式以及流程。

一、什么是年度汇算清缴?

简而言之,「个税汇算清缴」就是在年度终了,纳税人需要将平时每月取得的个人综合所得的收入(即工资薪金所得、劳务报酬说得、稿酬说得、特许权使用费说得)和可以扣除的费用进行汇总,计算全年应纳个人所得税,与已经缴纳的税款对比,多退少补。在已预缴税款的基础上「查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补」。个人所得税按预扣预缴税率表计算个税,而年终按“综合税率表”计算。

(具体计算公式参见:年度汇算应退/应补税额计算公式

清缴时间

2019年的个人所得税汇算清缴时间:2020年3月1日至6月30日

清缴对象

纳税人方面,明确了4种无需办理年度汇算清缴的情形以及2种需要办理的情形。

符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

2、2019年度综合所得收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的

(具体内容参见:哪些情况需要办理综合所得个人所得税汇算清缴?

二、如何办理汇算清缴?

办理方式  

一、纳税人自行办理

即员工可以自行办理年度汇算。

(1)在申请年度汇算退税时,纳税人应提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

(2)在办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳

二、任职受雇单位办理

即工作单位代员工办理年度汇算。通过税务机关提供的申报软件为单位职工集中办理年度汇算申报。

三、委托第三方办理

即可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办。

不论是个人进行汇算清缴,还是委托其他单位、个人或扣缴单位代为汇算清缴,均须纳税人个人签字确认

办理渠道

国家税务总局建立了局端大厅、扣缴客户端、Web端、APP端等多渠道的办税服务途径。自然人电子税务局分为Web端和APP端,两端数据实时同步、信息共享。

(1)纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务(包含自然人电子税务局Web端、手机个人所得税APP端);

(2)通过邮寄方式或到办税服务厅办理。选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位(没有任职受雇单位的,为户籍或者经常居住地)所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。

三、线上办理流程

纳税人在完成各个申报或更正申报后,生成应补税款时,通过该模块完成税款缴纳。

WEB端

网上缴税

(1)登录自然人电子税务局系统,选择【我要办税】


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(2)在”税费申报“点击【综合所得年度汇算】

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(3)纳税人完成申报表提交后,可进行税款缴纳操作,缴款方式分为三方协议支付、扫码支付、银联在线支付、银行端凭证支付。

点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】,选择对应申报项目进行缴税,如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】(仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税);

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(4)支付方式选择支付方式,点击【立即支付】;根据不同的支付方式,最终完成支付


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退抵税申请

该功能提供纳税人申请退抵税。

(1)点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】,选择对应申报项目进行申请(如有多条记录可合并退税,仅同一个税款所属机关、同一退税原因的申报,可合并申请退抵税);

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(2)选择完成需要退税的记录后,会带出纳税人在个人信息管理采集的银行卡,选择可用的退税银行卡,如果没有可以点击添加。(请使用在中国境内开设的符合条件的银行账户)

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(3)提交成功,后面可以在查看详情时查看审批进度

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APP端

员工作为纳税人,可以使用手机应用【个人所得税】APP端自行申报综合所得年度汇算,根据不同的综合所得收入额,分为标准申报以及简易申报。

(具体方法参见:员工个人如何用APP申报综合所得年度汇算?

四、线下办理流程

1、居民个人办理汇算清缴申报时,应当向税务机关报送纳税申报表及相关资料,并对汇算清缴申报的真实性、准确性、完整性负责。

2、居民个人应当妥善保管与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款等信息相关的资料,留存备查。


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退税流程

1、一般情形

如果年度汇算后有应退税额,则纳税人可以申请退税。

(1)算出全年应纳税额

(2)确认已缴纳额

(3)得出退还税额金额,并在申报表中勾选你退税

(4)填写本人银行账号信息(在中国境内开设的符合条件的银行账户)

(5)退税到账

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2、便捷退税

对2019年度综合所得年收入额不足6万元,但因月度间工资薪金收入不均衡,或者取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,偶发性被预扣预缴了个人所得税的纳税人,税务机关将推送服务提示、预填简易申报表,纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可通过网络实现快捷申请退税。

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补税流程

纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

常见问答

问:哪些所得项目是综合所得?

答:综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的,应于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理年度汇算。

问:居民个人有哪些渠道可以填报专项附加扣除信息?

答:共四个渠道

(1)自行在“个人所得税”APP填报;

(2)自行在自然人办税服务平台网页报送;

(3)自行到办税服务厅报送给税务机关;

(4)提交给扣缴单位在自然人税收管理系统扣缴客户端软件或到办税服务厅报送。


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